Liquiditätsplanung

Was ist Liquiditätsplanung?

Liquiditätsplanung heißt, die künftige Zahlungsfähigkeit vorauszurechnen: Kontostand heute plus erwartete Einzahlungen minus erwartete Auszahlungen ergibt den Kontostand am Ende jeder Woche oder jedes Monats. Das Ergebnis ist der Liquiditätsplan, auch Liquiditätsvorschau genannt. Gezählt wird der Tag, an dem das Geld fließt, nicht das Datum der Rechnung. Was Liquidität als Begriff bedeutet und wie man sie mit Kennzahlen aus der Bilanz misst, steht im Lexikon.

Wozu ein Liquiditätsplan im laufenden Betrieb?

Auch Betriebe mit vollen Auftragsbüchern geraten in Zahlungsnot, wenn Geld zu spät kommt: Ein Großauftrag wird vorfinanziert, ein Kunde zahlt nicht, Steuervorauszahlung und Weihnachtsgeld fallen in dieselbe Woche. Ein Liquiditätsplan zeigt solche Lücken Wochen vorher, solange noch Zeit für Gegenmaßnahmen ist. Er ist außerdem die Unterlage, die eine Bank für eine Kreditlinie oder Stundung sehen will.

Eine bestimmte Form schreibt das Gesetz nicht vor. Geschäftsführer einer GmbH oder UG müssen aber fortlaufend überwachen, ob Entwicklungen den Fortbestand der Gesellschaft gefährden können, und dann gegensteuern (§ 1 StaRUG). Ob eine Zahlungsunfähigkeit droht, wird in der Regel für die nächsten 24 Monate beurteilt (§ 18 Abs. 2 InsO). Ohne Liquiditätsplanung lässt sich beides kaum belegen.

Liquiditätsplanung-Vorlage für Excel, kostenlos

Die Vorlage von arbeitdigital rechnet beide Ansichten aus denselben drei Listen. Jeder Betrag wird einmal mit Datum oder Rhythmus eingetragen und landet automatisch in der richtigen Woche und im richtigen Monat; beim wöchentlichen Weiterrollen verrutscht deshalb nichts.

• Offene Posten: Kunden- und Lieferantenrechnungen mit Fälligkeit; Überfälliges zählt in der ersten Woche, Bezahltes wird mit „x“ abgehakt.
• Zahlungen: alles Regelmäßige mit Betrag, Rhythmus und erstem Zahltag, von wöchentlich bis jährlich, auch „zum Monatsletzten“ und „am drittletzten Bankarbeitstag“ für die Sozialversicherung; die Termine verteilt die Vorlage selbst.
• Einzelzahlungen: Einmaliges mit Datum, etwa erwartete Zahlungen aus neuen Aufträgen, Anschaffungen oder Steuernachzahlungen.
• 13 Wochen und 12 Monate: rechnen sich selbst; Kontostand am Ende, geschätzte Zinsen der Kreditlinie, Spielraum und Status je Woche bzw. Monat (ok, unter Puffer, Kredit, Engpass), mit Diagramm, Zusammenfassung und einer Kontrolle, die unvollständige Zeilen meldet.
• Soll-Ist: feste Monate, Plan zum Übernehmen, Ist vom Kontoauszug, Abweichungen über 10 % markiert.
• Engpass: zwölf Maßnahmen zum Abhaken, mit Fundstellen.
• Härtetest: Kunden zahlen später oder weniger, je mit einer Eingabe.

Für die Planung vor einer Gründung gibt es die Finanzplan-Vorlage.

13 Wochen oder 12 Monate: welcher Zeitraum?

Ein Monatsplan glättet: Was am Monatsende wieder hereinkommt, verschwindet in der Summe, auch wenn das Konto Mitte des Monats im Minus war. Deshalb planen viele Betriebe zweistufig.

Rollierend heißt: Ist eine Woche vorbei, fällt sie vorne weg, und hinten kommt eine neue dazu. So schaut der Plan immer gleich weit nach vorn. Bezahlte Rechnungen werden abgehakt, der Kontostand wird aus dem Kontoauszug neu eingetragen. Damit beim Weiterschieben nichts in die falsche Woche rutscht, sollte jeder Betrag ein Datum haben statt nur einer Spalte.

Liquiditätsplan erstellen in sechs Schritten

1. Kontostand feststellen: alle Geschäftskonten und die Kasse am Stichtag, dazu die zugesagte Kreditlinie.
2. Offene Rechnungen erfassen: Kundenrechnungen mit dem Tag, an dem das Geld realistisch kommt, und Lieferantenrechnungen mit Fälligkeit. Wer erfahrungsgemäß spät zahlt, wird später eingeplant.
3. Feste Termine eintragen: Löhne, Sozialversicherung, Lohnsteuer, Miete, Leasing, Kreditraten, Versicherungen, Umsatzsteuer und Steuervorauszahlungen (siehe Termine).
4. Neue Umsätze schätzen: was aus laufenden und sicheren Aufträgen wann eingeht, nach Zahlungsziel. Lieber vorsichtig als hoffnungsvoll.
5. Ergebnis prüfen: Kontostand am Ende jeder Woche gegen einen Mindestpuffer halten, zum Beispiel Löhne, Abgaben und Miete eines Monats. Wo er unterschritten wird, gegensteuern (siehe Engpass).
6. Vergleichen und weiterschieben: monatlich Plan und Ist vergleichen, Abweichungen klären, wöchentlich die 13 Wochen rollieren.

Aufbau eines Liquiditätsplans

Geplant wird brutto, also mit Umsatzsteuer, denn so fließt das Geld. Die Umsatzsteuer, die an das Finanzamt geht, steht als eigene Auszahlung im Plan. Investitionen erscheinen mit dem vollen Kaufpreis im Monat der Zahlung, Abschreibungen gar nicht, denn sie kosten kein Geld. Darin unterscheidet sich der Liquiditätsplan von der Gewinn- und Verlustrechnung.

Zahlungstermine, die oft vergessen werden

Gründerinnen und Gründer geben die Umsatzsteuer-Voranmeldung im Jahr der Gründung und im Folgejahr grundsätzlich monatlich ab; für 2021 bis 2026 gilt eine Ausnahme, nach der die voraussichtliche Steuer des Gründungsjahres über den Zeitraum entscheidet (§ 18 Abs. 2 UStG). Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, zahlt keine Umsatzsteuer und plant sie nicht ein.

Eine Falle bei großen Rechnungen: Die Umsatzsteuer entsteht in der Regel mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistung ausgeführt wurde (Sollversteuerung, § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a UStG), und wird mit dieser Voranmeldung fällig, auch wenn der Kunde erst Wochen später zahlt. Nach vereinnahmten Entgelten (Istversteuerung) darf nur rechnen, wem das Finanzamt es auf Antrag erlaubt, etwa bis zur Umsatzgrenze in § 20 UStG oder als Freiberufler.

Beispiel: 13-Wochen-Plan einer Maler-GmbH

Ausgedachtes Beispiel, gerechnet mit der Vorlage (Planungsbeginn Montag, 2. November 2026): Eine Maler-GmbH mit acht Beschäftigten hat 30.000 Euro auf dem Konto und eine Kreditlinie über 20.000 Euro; als Puffer will sie 15.000 Euro halten. Sie hat Ende Oktober für eine Hausverwaltung eine Fassade für 71.400 Euro brutto fertiggestellt und abgerechnet, mit acht Wochen Zahlungsziel. Das Material dafür, 14.280 Euro, ist in der ersten Woche fällig, die Umsatzsteuer auf die Rechnung, 11.400 Euro, mit der Voranmeldung für Oktober am 10. November. Weil das Team bis zuletzt auf dem Gerüst stand, kommen bis Mitte Dezember nur kleine neue Aufträge herein, und Ende November wird das Weihnachtsgeld fällig.

Drei Wochen lang ist das Konto im Minus, am tiefsten mit rund 23.200 Euro in Woche 6. Damit reicht in den Wochen 6 und 7 auch die Kreditlinie von 20.000 Euro nicht mehr: ein Engpass, obwohl das Geld für die Fassade in Woche 8 sicher kommt. Im Monatsplan fällt das kaum auf: Er zeigt Ende November rund −16.500 Euro, also innerhalb der Kreditlinie, und Ende Dezember rund 42.700 Euro auf dem Konto. Hätte die GmbH mit der Hausverwaltung eine Abschlagsrechnung über 30.000 Euro in Woche 4 vereinbart, bliebe das Konto in allen 13 Wochen im Plus, am tiefsten mit 6.790 Euro.

Liquiditätsengpass: erkennen und gegensteuern

Ein Liquiditätsengpass ist eine absehbare Lücke, in der das Geld samt Kreditlinie nicht für die fälligen Zahlungen reicht. Je früher er im Plan auftaucht, desto mehr Maßnahmen stehen offen:

• Geld schneller hereinholen: Rechnungen am Tag der Abnahme schreiben, offene Rechnungen kurz nach Fälligkeit anmahnen, bei größeren Aufträgen Abschläge vereinbaren; bei Werkverträgen kann der Unternehmer Abschläge für erbrachte Leistungen verlangen (§ 632a BGB).
• Zahlungen verschieben: Lieferanten vor der Fälligkeit um ein längeres Zahlungsziel bitten, Investitionen verschieben oder leasen, weniger auf Vorrat kaufen.
• Steuern anpassen: Ist der Gewinn gesunken, beim Finanzamt die Herabsetzung der Vorauszahlungen beantragen (§ 37 Abs. 3 EStG, für die Gewerbesteuer § 19 Abs. 3 GewStG); bei erheblicher Härte kann das Finanzamt Steuern stunden, in der Regel auf Antrag und gegen Zinsen (§ 222 AO).
• Finanzierung klären: die Kreditlinie mit dem Plan in der Hand besprechen, bevor das Konto im Minus ist; bei vielen gewerblichen Kunden kommt Factoring in Frage.
• Entnahmen senken: Privatentnahmen oder Ausschüttungen zurückstellen.
• Beratung holen: Steuerbüro zuerst; zeichnet sich eine Zahlungsunfähigkeit ab, sofort Fachanwalt für Insolvenzrecht. Für eine GmbH gelten dann Antragspflichten, und die Geschäftsführung darf grundsätzlich keine Zahlungen mehr leisten (§ 15b InsO). Eine Unternehmensberatung wird unter Umständen gefördert, siehe BAFA-Beratungsförderung.

Wie groß die Liquiditätsreserve sein sollte, hängt vom Betrieb ab. Eine einfache Untergrenze sind die festen Zahlungen eines Monats: Löhne, Abgaben, Miete und Raten. Wer saisonal arbeitet oder wenige große Kunden hat, braucht mehr.

Excel oder Software?

Für einen kleinen Betrieb reicht eine Tabelle wie die Vorlage oben, wenn sie jede Woche gepflegt wird. Viele Buchhaltungsprogramme und manche Geschäftskonten bieten eine Liquiditätsvorschau, die offene Rechnungen und Kontostände automatisch übernimmt; das spart das Abtippen, ersetzt aber nicht die Schätzung neuer Umsätze. Ob die eigene Buchhaltungssoftware das kann, weiß das Steuerbüro oder der Anbieter.

Häufige Fragen

Quellen

1. Gesetz Unternehmensstabilisierungs- und -restrukturierungsgesetz, § 1 Krisenfrüherkennung und Krisenmanagement§ 1 Abs. 1 und 2 StaRUG · Bundesministerium der Justiz · abgerufen 2.11.2026
2. Gesetz Insolvenzordnung, § 18 Drohende Zahlungsunfähigkeit§ 15b Abs. 1, § 18 Abs. 2 InsO · Bundesministerium der Justiz · abgerufen 2.11.2026
3. Gesetz Sozialgesetzbuch IV, § 23 Fälligkeit§ 23 Abs. 1 SGB IV · Bundesministerium der Justiz · abgerufen 2.11.2026
4. Gesetz Einkommensteuergesetz, § 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer§ 41a Abs. 1 und 2 EStG · Bundesministerium der Justiz · abgerufen 2.11.2026
5. Gesetz Umsatzsteuergesetz, § 18 Besteuerungsverfahren§ 13 Abs. 1 Nr. 1, § 18 Abs. 1 und 2, § 20 UStG · Bundesministerium der Justiz · abgerufen 2.11.2026
6. Gesetz Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung, §§ 46 bis 48 Dauerfristverlängerung§§ 46, 47, 48 UStDV · Bundesministerium der Justiz · abgerufen 2.11.2026
7. Gesetz Einkommensteuergesetz, §§ 36 und 37 Entstehung und Tilgung, Vorauszahlungen§ 36 Abs. 4, § 37 Abs. 1 und 3 EStG; § 31 KStG · Bundesministerium der Justiz · abgerufen 2.11.2026
8. Gesetz Gewerbesteuergesetz, § 19 Vorauszahlungen§ 19 Abs. 1 und 3 GewStG · Bundesministerium der Justiz · abgerufen 2.11.2026
9. Gesetz Grundsteuergesetz, § 28 Fälligkeit§ 28 Abs. 1 GrStG · Bundesministerium der Justiz · abgerufen 2.11.2026
10. Gesetz Abgabenordnung, § 222 Stundung§ 222 AO · Bundesministerium der Justiz · abgerufen 2.11.2026
11. Gesetz Bürgerliches Gesetzbuch, § 632a Abschlagszahlungen§ 632a Abs. 1 BGB · Bundesministerium der Justiz · abgerufen 2.11.2026

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