Die Werte-Tabelle sammelt die Beträge, Grenzen und Fristen, die kleine Unternehmen und Selbstständige in Deutschland kennen müssen: Löhne und Minijob, Sozialversicherung, Steuer, Arbeitsplatz und Fristen. Jede Zeile nennt den geltenden Wert, ab wann er gilt und die Fundstelle im Gesetz oder bei der Behörde.
Gewerbesteuer: Freibetrag für Einzelunternehmen und Personengesellschaften
24.500 € Gewerbeertrag im Jahr
–ohne Stichtag
§ 11 Abs. 1 S. 3 Nr. 1 GewStG
Gewerbesteuer: Mindesthebesatz der Gemeinden
280 %
1.1.2027
§ 16 Abs. 4 S. 2, § 36 Abs. 5b GewStG
Geringwertige Wirtschaftsgüter: Sofortabschreibung bis
800 € netto
–ohne Stichtag
§ 6 Abs. 2 EStG
Buchführungspflicht ab Umsatz über
800.000 € im Jahr
1.1.2024
§ 141 Abs. 1 Nr. 1 AO
Umsatzsteuer-Voranmeldung monatlich bei Vorjahressteuer über
9.000 €
1.1.2025
§ 18 Abs. 2 S. 2 UStG
Lohnsteuer-Anmeldung vierteljährlich bei Vorjahres-Lohnsteuer bis
5.000 €
–ohne Stichtag
§ 41a Abs. 2 EStG
Kleinbetragsrechnung bis
250 € brutto
1.1.2017
§ 33 UStDV
Entfernungspauschale
0,38 € je Kilometer ab dem ersten
1.1.2026
§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 EStG
Dienstreise mit dem eigenen Pkw
0,30 € je gefahrenem Kilometer
–ohne Stichtag
§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4a EStG i. V. m. § 5 Abs. 2 BRKG
Verpflegungspauschale Inland bei 24 Stunden Abwesenheit
28 € je Tag
1.1.2024
§ 9 Abs. 4a S. 3 Nr. 1 EStG
Homeoffice-Pauschale
6 € je Tag
1.1.2023
§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6c EStG
Sachbezüge steuerfrei bis
50 € im Monat
1.1.2022
§ 8 Abs. 2 S. 11 EStG
Betriebsveranstaltung: Freibetrag
110 € je Teilnehmer, zwei Veranstaltungen im Jahr
–ohne Stichtag
§ 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG
Aufmerksamkeiten an Beschäftigte bis
60 € je Anlass
–ohne Stichtag
R 19.6 LStR
Geschenke an Geschäftsfreunde bis
50 € je Empfänger und Jahr
1.1.2024
§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 EStG
Steuerfreie Zuschläge: Grundlohn höchstens
50 € je Stunde
–ohne Stichtag
§ 3b Abs. 2 EStG
Schwellen und Arbeitsplatz
Schwellen und Arbeitsplatz
Wert
Betrag oder Schwelle
gilt ab
Fundstelle
Hinweis auf Verbraucherschlichtung entfällt bis
10 Beschäftigte Stichtag 31.12. des Vorjahres
–ohne Stichtag
§ 36 Abs. 3 VSBG
Pausenraum ab gleichzeitig anwesenden Beschäftigten über
10 Beschäftigte
–ohne Stichtag
ArbStättV Anhang 4.2
Beleuchtung im Büro mindestens
500 lx
1.5.2023
ASR A3.4 Anhang 3 Nr. 4.2
Raumtemperatur im Büro mindestens
20 °C
1.6.2010
ASR A3.5 Nr. 4.2
Fristen, Zinsen, Gebühren
Fristen, Zinsen, Gebühren
Wert
Betrag oder Schwelle
gilt ab
Fundstelle
Basiszinssatz
1,52 %
1.7.2026
§ 247 BGB
Aufbewahrung von Buchungsbelegen
8 Jahre
1.1.2025
§ 147 Abs. 3 AO
Gerichtsgebühr Mahnbescheid, mindestens
38 €
1.6.2025
GKG KV Nr. 1100
Markenanmeldung beim DPMA, online, bis drei Klassen
290 €
–ohne Stichtag
PatKostG
So entsteht die Tabelle
Jeder Wert stammt aus der Quelle, die ihn festlegt: aus dem Gesetz oder der Verordnung in der geltenden Fassung oder aus der Bekanntmachung der zuständigen Behörde. Die Fundstelle steht in jeder Zeile, ebenso das Datum, ab dem der Wert gilt. Steuer- und Lohnwerte werden vor der Veröffentlichung ein zweites Mal gegengelesen.
Ändert sich ein Wert, kommt der neue Wert mit seinem Stichtag hinzu, sobald er beschlossen ist; der alte bleibt in der Historie sichtbar. Viele Werte wechseln zum 1. Januar, einige im Lauf des Jahres. Für jeden Wert ist ein Prüftermin hinterlegt, an dem die Quelle erneut gelesen wird. Dieselben Werte erscheinen auch in den Artikeln von arbeitdigital; sie kommen aus einer gemeinsamen Datenbasis und sind deshalb überall gleich.
Die Tabelle lässt sich nach Gruppen filtern, drucken und als CSV-Datei herunterladen, etwa für die eigene Lohn- oder Finanzplanung. Sie ersetzt keine Beratung im Einzelfall; maßgeblich ist immer die genannte Fundstelle.